Максим ЧЕНГАЕВ: «Какие вопросы проверяет налоговая инспекция для установления дробления бизнеса организации?»
– Подозревая налогоплательщика в так называемом «дроблении бизнеса», налоговая (зачастую в совместных проверках с другими правоохранительными органами) доказывает наличие умысла налогоплательщиков на противоправное поведение, как по статьям налогового, так и уголовного кодекса.
Налоговой необходимо будет доказать, что:
- дробление бизнеса осуществлялось умышленно, а не случайно. То есть налогоплательщики действовали с прямым или косвенным умыслом;
- основной целью дробления было получение налоговых преимуществ, а не реальное ведение самостоятельной хозяйственной деятельности;
- действия налогоплательщиков координировались, существовала согласованность и взаимосвязь между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
- создание множества взаимозависимых субъектов именно для получения необоснованной налоговой выгоды, а не по иным, экономически оправданным причинам. Налоговые органы рассматривают и выявляют различные признаки дробления бизнеса, например:
- согласованность действий разных юридических лиц и ИП, составляющих схему дробления;
- использование подставных организаций, то есть подконтрольных фирм-однодневок для искусственного регулирования затрат, манипулирования и уменьшения уплачиваемого НДС и увеличения расходов, либо использование подконтрольных компаний для операций, которые фактически не играют никакой экономической роли, но формально присутствуют в финансовых операциях;
- наличие единого управленческого центра, отдающего указания формально самостоятельным организациям;
- наличие фактического распределения функций, активов, ресурсов вопреки их юридическому оформлению;
- внутренняя бухгалтерская, управленческая документация, оперативные отчёты, планы, стратегии по оптимизации налогообложения путём дробления бизнеса, инструкции, регламенты для обособленных подразделений о порядке взаимодействия, перераспределения активов, ресурсов, управленческие отчёты, в которых прослеживается единое руководство над формально самостоятельными субъектами, переписка, служебные записки, отражающие согласованность действий, опровержение формальной самостоятельности организаций и доказывающие их фактическую взаимозависимость, направленную на получение необоснованной налоговой выгоды;
- отсутствие реальной самостоятельности вновь созданных субъектов;
- почти одновременные переводы денежных средств между счетами различных организаций по одинаковому сценарию;
- фиктивное предпринимательство, приводящее к избежанию трудовых обязательств и выплат налогов, когда работники в действительности являются наёмными сотрудниками, а не самостоятельными предприятиями (ИП и самозанятыми);
- быстрое перемещение денег через цепочку взаимосвязанных структур с последующим обналичиванием;
- совпадение платёжных реквизитов, контрагентов, назначений платежей в операциях разных организаций;
- отсутствие экономической целесообразности во взаиморасчётах,
- и другие.
Только доказав направленность умысла налогоплательщиков на противоправное поведение, ФНС сможет привлечь их к ответственности.
Если вы хотите задать гражданско-правовые вопросы Максиму ЧЕНГАЕВУ, то можете позвонить к нам в редакцию по телефону 8 (40151) 3-12-82, мы обязательно их ему передадим. Ответы на свои вопросы вы сможете найти в ближайших выпусках «НВ»
 Последние новости
Выходим на прямое общение
Дорогие читатели, редакция «НВ» хочет знать ваше мнение о происходящих в округе событиях и живущих здесь людях.
Если вам понравилась какая-то статья или вы можете дополнительно рассказать о том, что написано в «НВ», - сообщайте нам об этом. А может быть, вы стали очевидцем какого-то события и хотите поделиться своей новостью? Или знакомы с интересными земляками?
Поделитесь с нами своей информацией, и мы опубликуем ее в газете и в социальных сетях, указав ваше авторство. Присылайте нам свои тексты, фото- и видеоматериалы на editornv@mail.ru. Авторы лучших материалов поощряются!
|
|
|
|
